Einkommensteuergesetz

Inhaltsübersicht

1. Amtliche Inhaltsübersicht
2. I. · Steuerpflicht
3. § 1Steuerpflicht
4. § 1a
5. II. · Einkommen
6. 1. · Sachliche Voraussetzungen für die Besteuerung
7. § 2Umfang der Besteuerung, Begriffsbestimmungen
8. § 2aNegative Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten
9. 2. · Steuerfreie Einnahmen
10. § 3
11. § 3aSanierungserträge
12. § 3bSteuerfreiheit von Zuschlägen für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit
13. § 3cAnteilige Abzüge
14. 3. · Gewinn
15. § 4Gewinnbegriff im Allgemeinen
16. § 4aGewinnermittlungszeitraum, Wirtschaftsjahr
17. § 4bDirektversicherung
18. § 4cZuwendungen an Pensionskassen
19. § 4dZuwendungen an Unterstützungskassen
20. § 4eBeiträge an Pensionsfonds
21. § 4fVerpflichtungsübernahmen, Schuldbeitritte und Erfüllungsübernahmen
22. § 4gBildung eines Ausgleichspostens bei Entnahme nach § 4 Absatz 1 Satz 3
23. § 4hBetriebsausgabenabzug für Zinsaufwendungen (Zinsschranke)
24. § 4iSonderbetriebsausgabenabzug bei Vorgängen mit Auslandsbezug
25. § 4j(weggefallen)
26. § 4kBetriebsausgabenabzug bei Besteuerungsinkongruenzen
27. § 5Gewinn bei Kaufleuten und bei bestimmten anderen Gewerbetreibenden
28. § 5aGewinnermittlung bei Handelsschiffen im internationalen Verkehr
29. § 5bElektronische Übermittlung von Bilanzen sowie Gewinn- und Verlustrechnungen
30. § 6Bewertung
31. § 6aPensionsrückstellung
32. § 6bÜbertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter
33. § 6cÜbertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter bei der Ermittlung des Gewinns nach § 4 Absatz 3 oder nach Durchschnittssätzen
34. § 6dEuroumrechnungsrücklage
35. § 6eFondsetablierungskosten als Anschaffungskosten
36. § 7Absetzung für Abnutzung oder Substanzverringerung
37. § 7aGemeinsame Vorschriften für erhöhte Absetzungen und Sonderabschreibungen
38. § 7bSonderabschreibung für Mietwohnungsneubau
39. (XXXX) §§ 7c bis 7d(weggefallen)
40. § 7e(weggefallen)
41. § 7f(weggefallen)
42. § 7gInvestitionsabzugsbeträge und Sonderabschreibungen zur Förderung kleiner und mittlerer Betriebe
43. § 7hErhöhte Absetzungen bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen
44. § 7iErhöhte Absetzungen bei Baudenkmalen
45. § 7k(weggefallen)
46. 4. · Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten
47. § 8Einnahmen
48. § 9Werbungskosten
49. § 9aPauschbeträge für Werbungskosten
50. 4a. · Umsatzsteuerrechtlicher Vorsteuerabzug
51. § 9b
52. 5. · Sonderausgaben
53. § 10
54. § 10aZusätzliche Altersvorsorge
55. § 10bSteuerbegünstigte Zwecke
56. § 10cSonderausgaben-Pauschbetrag
57. § 10dVerlustabzug
58. § 10eSteuerbegünstigung der zu eigenen Wohnzwecken genutzten Wohnung im eigenen Haus
59. § 10fSteuerbegünstigung für zu eigenen Wohnzwecken genutzte Baudenkmale und Gebäude in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen
60. § 10gSteuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter, die weder zur Einkunftserzielung noch zu eigenen Wohnzwecken genutzt werden
61. § 10h(weggefallen)
62. § 10i(weggefallen)
63. 6. · Vereinnahmung und Verausgabung
64. § 11
65. § 11aSonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen
66. § 11bSonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Baudenkmalen
67. 7. · Nicht abzugsfähige Ausgaben
68. § 12
69. 8. · Die einzelnen Einkunftsarten
70. a) · Land- und Forstwirtschaft (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 1)
71. § 13Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
72. § 13aErmittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft nach Durchschnittssätzen
73. § 13bGemeinschaftliche Tierhaltung
74. § 14Veräußerung des Betriebs
75. § 14aVergünstigungen bei der Veräußerung bestimmter land- und forstwirtschaftlicher Betriebe
76. b) · Gewerbebetrieb (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2)
77. § 15Einkünfte aus Gewerbebetrieb
78. § 15aVerluste bei beschränkter Haftung
79. § 15bVerluste im Zusammenhang mit Steuerstundungsmodellen
80. § 16Veräußerung des Betriebs
81. § 17Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften
82. c) · Selbständige Arbeit (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 3)
83. § 18
84. d) · Nichtselbständige Arbeit (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 4)
85. § 19
86. § 19aSondervorschrift für Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit bei Vermögensbeteiligungen
87. e) · Kapitalvermögen (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 5)
88. § 20
89. f) · Vermietung und Verpachtung (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 6)
90. § 21
91. g) · Sonstige Einkünfte (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 7)
92. § 22Arten der sonstigen Einkünfte
93. § 22aRentenbezugsmitteilungen an die zentrale Stelle
94. § 23Private Veräußerungsgeschäfte
95. h) · Gemeinsame Vorschriften
96. § 24
97. § 24aAltersentlastungsbetrag
98. § 24bEntlastungsbetrag für Alleinerziehende
99. III. · Veranlagung
100. § 25Veranlagungszeitraum, Steuererklärungspflicht
101. § 26Veranlagung von Ehegatten
102. § 26aEinzelveranlagung von Ehegatten
103. § 26bZusammenveranlagung von Ehegatten
104. § 27(weggefallen)
105. § 28Besteuerung bei fortgesetzter Gütergemeinschaft
106. (XXXX) §§ 29 und 30(weggefallen)
107. IV. · Tarif
108. § 31Familienleistungsausgleich
109. § 32Kinder, Freibeträge für Kinder
110. § 32aEinkommensteuertarif
111. § 32bProgressionsvorbehalt
112. § 32cTarifermäßigung bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft
113. § 32dGesonderter Steuertarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen
114. § 33Außergewöhnliche Belastungen
115. § 33aAußergewöhnliche Belastung in besonderen Fällen
116. § 33bPauschbeträge für Menschen mit Behinderungen, Hinterbliebene und Pflegepersonen
117. § 34Außerordentliche Einkünfte
118. § 34aBegünstigung der nicht entnommenen Gewinne
119. § 34bSteuersätze bei Einkünften aus außerordentlichen Holznutzungen
120. V. · Steuerermäßigungen
121. 1. · Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften
122. § 34c
123. § 34dAusländische Einkünfte
124. 2. · Steuerermäßigung bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft
125. § 34e(weggefallen)
126. 2a. · Steuerermäßigung für Steuerpflichtige mit Kindern bei Inanspruchnahme erhöhter Absetzungen für Wohngebäude oder der Steuerbegünstigungen für eigengenutztes Wohneigentum
127. § 34f
128. 2b. · Steuerermäßigung bei Zuwendungen an politische Parteien und an unabhängige Wählervereinigungen
129. § 34g
130. 3. · Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb
131. § 35
132. 4. · Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und für die Inanspruchnahme haushaltsnaher Dienstleistungen
133. § 35aSteuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen
134. 5. · Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer
135. § 35bSteuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer
136. 6. · Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden
137. § 35cSteuerermäßigung für energetische Maßnahmen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden
138. VI. · Steuererhebung
139. 1. · Erhebung der Einkommensteuer
140. § 36Entstehung und Tilgung der Einkommensteuer
141. § 36aBeschränkung der Anrechenbarkeit der Kapitalertragsteuer
142. § 37Einkommensteuer-Vorauszahlung
143. § 37aPauschalierung der Einkommensteuer durch Dritte
144. § 37bPauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen
145. 2. · Steuerabzug vom Arbeitslohn (Lohnsteuer)
146. § 38Erhebung der Lohnsteuer
147. § 38aHöhe der Lohnsteuer
148. § 38bLohnsteuerklassen, Zahl der Kinderfreibeträge
149. § 39Lohnsteuerabzugsmerkmale
150. § 39aFreibetrag und Hinzurechnungsbetrag
151. § 39bEinbehaltung der Lohnsteuer
152. § 39cEinbehaltung der Lohnsteuer ohne Lohnsteuerabzugsmerkmale
153. § 39d(weggefallen)
154. § 39eVerfahren zur Bildung und Anwendung der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale
155. § 39fFaktorverfahren anstelle Steuerklassenkombination III/V
156. § 40Pauschalierung der Lohnsteuer in besonderen Fällen
157. § 40aPauschalierung der Lohnsteuer für Teilzeitbeschäftigte und geringfügig Beschäftigte
158. § 40bPauschalierung der Lohnsteuer bei bestimmten Zukunftssicherungsleistungen
159. § 41Aufzeichnungspflichten beim Lohnsteuerabzug
160. § 41aAnmeldung und Abführung der Lohnsteuer
161. § 41bAbschluss des Lohnsteuerabzugs
162. § 41cÄnderung des Lohnsteuerabzugs
163. (XXXX) §§ 42 und 42a(weggefallen)
164. § 42bLohnsteuer-Jahresausgleich durch den Arbeitgeber
165. § 42c(weggefallen)
166. § 42dHaftung des Arbeitgebers und Haftung bei Arbeitnehmerüberlassung
167. § 42eAnrufungsauskunft
168. § 42fLohnsteuer-Außenprüfung
169. § 42gLohnsteuer-Nachschau
170. 3. · Steuerabzug vom Kapitalertrag (Kapitalertragsteuer)
171. § 43Kapitalerträge mit Steuerabzug
172. § 43aBemessung der Kapitalertragsteuer
173. § 43bBemessung der Kapitalertragsteuer bei bestimmten Gesellschaften
174. § 44Entrichtung der Kapitalertragsteuer
175. § 44aAbstandnahme vom Steuerabzug
176. § 44bErstattung der Kapitalertragsteuer
177. § 45Ausschluss der Erstattung von Kapitalertragsteuer
178. § 45aAnmeldung und Bescheinigung der Kapitalertragsteuer
179. § 45bAngaben zur Bescheinigung und Abführung der Kapitalertragsteuer
180. § 45cZusammengefasste Mitteilung zur Bescheinigung und Abführung der Kapitalertragsteuer
181. § 45dMitteilungen an das Bundeszentralamt für Steuern
182. § 45eErmächtigung für Zinsinformationsverordnung
183. 4. · Veranlagung von Steuerpflichtigen mit steuerabzugspflichtigen Einkünften
184. § 46Veranlagung bei Bezug von Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit
185. § 47(weggefallen)
186. VII. · Steuerabzug bei Bauleistungen
187. § 48Steuerabzug
188. § 48aVerfahren
189. § 48bFreistellungsbescheinigung
190. § 48cAnrechnung
191. § 48dBesonderheiten im Fall von Doppelbesteuerungsabkommen
192. VIII. · Besteuerung beschränkt Steuerpflichtiger
193. § 49Beschränkt steuerpflichtige Einkünfte
194. § 50Sondervorschriften für beschränkt Steuerpflichtige
195. § 50aSteuerabzug bei beschränkt Steuerpflichtigen
196. IX. · Sonstige Vorschriften, Bußgeld-, Ermächtigungs- und Schlussvorschriften
197. § 50bPrüfungsrecht
198. § 50cEntlastung vom Steuerabzug in bestimmten Fällen
199. § 50dAnwendung von Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung
200. § 50eBußgeldvorschriften; Nichtverfolgung von Steuerstraftaten bei geringfügiger Beschäftigung in Privathaushalten
201. § 50fBußgeldvorschriften
202. § 50gEntlastung vom Steuerabzug bei Zahlungen von Zinsen und Lizenzgebühren zwischen verbundenen Unternehmen verschiedener Mitgliedstaaten der Europäischen Union
203. § 50hBestätigung für Zwecke der Entlastung von Quellensteuern in einem anderen Mitgliedstaat der Europäischen Union oder der Schweizerischen Eidgenossenschaft
204. § 50iBesteuerung bestimmter Einkünfte und Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen
205. § 50jVersagung der Entlastung von Kapitalertragsteuern in bestimmten Fällen
206. § 51Ermächtigungen
207. § 51aFestsetzung und Erhebung von Zuschlagsteuern
208. § 52Anwendungsvorschriften
209. § 52a(weggefallen)
210. § 52b(weggefallen)
211. § 53(weggefallen)
212. § 54(weggefallen)
213. § 55Schlussvorschriften (Sondervorschriften für die Gewinnermittlung nach § 4 oder nach Durchschnittssätzen bei vor dem 1. Juli 1970 angeschafftem Grund und Boden)
214. § 56Sondervorschriften für Steuerpflichtige in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet
215. § 57Besondere Anwendungsregeln aus Anlass der Herstellung der Einheit Deutschlands
216. § 58Weitere Anwendung von Rechtsvorschriften, die vor Herstellung der Einheit Deutschlands in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet gegolten haben
217. (XXXX) §§ 59 bis 61(weggefallen)
218. X. · Kindergeld
219. § 62Anspruchsberechtigte
220. § 63Kinder
221. § 64Zusammentreffen mehrerer Ansprüche
222. § 65Andere Leistungen für Kinder
223. § 66Höhe des Kindergeldes, Zahlungszeitraum
224. § 67Antrag
225. § 68Besondere Mitwirkungspflichten und Offenbarungsbefugnis
226. § 69Datenübermittlung an die Familienkassen
227. § 70Festsetzung und Zahlung des Kindergeldes
228. § 71Vorläufige Einstellung der Zahlung des Kindergeldes
229. § 72(weggefallen)
230. § 73(weggefallen)
231. § 74Zahlung des Kindergeldes in Sonderfällen
232. § 75Aufrechnung
233. § 76Pfändung
234. § 76a(weggefallen)
235. § 77Erstattung von Kosten im Vorverfahren
236. § 78Übergangsregelungen
237. XI. · Altersvorsorgezulage
238. § 79Zulageberechtigte
239. § 80Anbieter
240. § 81Zentrale Stelle
241. § 81aZuständige Stelle
242. § 82Altersvorsorgebeiträge
243. § 83Altersvorsorgezulage
244. § 84Grundzulage
245. § 85Kinderzulage
246. § 86Mindesteigenbeitrag
247. § 87Zusammentreffen mehrerer Verträge
248. § 88Entstehung des Anspruchs auf Zulage
249. § 89Antrag
250. § 90Verfahren
251. § 91Datenerhebung und Datenabgleich
252. § 92Bescheinigung
253. § 92aVerwendung für eine selbst genutzte Wohnung
254. § 92bVerfahren bei Verwendung für eine selbst genutzte Wohnung
255. § 93Schädliche Verwendung
256. § 94Verfahren bei schädlicher Verwendung
257. § 95Sonderfälle der Rückzahlung
258. § 96Anwendung der Abgabenordnung, allgemeine Vorschriften
259. § 97Übertragbarkeit
260. § 98Rechtsweg
261. § 99Ermächtigung
262. XII. · Förderbetrag zur betrieblichen Altersversorgung
263. § 100Förderbetrag zur betrieblichen Altersversorgung
264. XIII. · Mobilitätsprämie
265. § 101Bemessungsgrundlage und Höhe der Mobilitätsprämie
266. § 102Anspruchsberechtigung
267. § 103Entstehung der Mobilitätsprämie
268. § 104Antrag auf die Mobilitätsprämie
269. § 105Festsetzung und Auszahlung der Mobilitätsprämie
270. § 106Ertragsteuerliche Behandlung der Mobilitätsprämie
271. § 107Anwendung der Abgabenordnung
272. § 108Anwendung von Straf- und Bußgeldvorschriften der Abgabenordnung
273. § 109Verordnungsermächtigung
274. XIV. · Sondervorschriften zur Bewältigung der Corona-Pandemie
275. § 110Anpassung von Vorauszahlungen für den Veranlagungszeitraum 2019
276. § 111Vorläufiger Verlustrücktrag für 2020 und 2021
277. XV. · Energiepreispauschale
278. § 112Veranlagungszeitraum, Höhe
279. § 113Anspruchsberechtigung
280. § 114Entstehung des Anspruchs
281. § 115Festsetzung mit der Einkommensteuerveranlagung
282. § 116Anrechnung auf die Einkommensteuer
283. § 117Auszahlung an Arbeitnehmer
284. § 118Energiepreispauschale im Einkommensteuer-Vorauszahlungsverfahren
285. § 119Steuerpflicht
286. § 120Anwendung der Abgabenordnung
287. § 121Anwendung von Straf- und Bußgeldvorschriften der Abgabenordnung
288. § 122Nichtberücksichtigung als Einkommen bei Sozialleistungen, Unpfändbarkeit
289. Anlage 1(zu § 4d Absatz 1) Tabelle für die Errechnung des Deckungskapitals für lebenslänglich laufende Leistungen von Unterstützungskassen
290. Anlage 1a(zu § 13a) Ermittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft nach Durchschnittssätzen
291. Anlage 2(zu § 43b) Gesellschaften im Sinne der Richtlinie Nr. 2011/96/EU
292. Anlage 3(zu § 50g)