Verordnung über die Prüfung der Jahresabschlüsse der Zahlungsinstitute und E-Geld-Institute sowie die darüber zu erstellenden Berichte

Inhaltsübersicht

1. Eingangsformel
2. Amtliche Inhaltsübersicht
3. Abschnitt 1 · Allgemeine Vorschriften
4. § 1Anwendungsbereich
5. § 2Risikoorientierung und Wesentlichkeit
6. § 3Art und Umfang der Berichterstattung
7. § 4Anlagen
8. § 5Berichtszeitraum
9. § 6Zusammenfassende Schlussbemerkung
10. § 7Berichtsturnus; Unterzeichnung
11. Abschnitt 2 · Angaben zum Institut
12. § 8Darstellung der rechtlichen, wirtschaftlichen und organisatorischen Grundlagen
13. § 9Zweigniederlassungen
14. Abschnitt 3 · Aufsichtliche Vorgaben
15. Unterabschnitt 1 · Risikomanagement und Geschäftsorganisation
16. § 10Ordnungsmäßigkeit der Geschäftsorganisation
17. § 10aIT-Systeme
18. Unterabschnitt 2 · Eigenmittel und Solvenzanforderungen
19. § 11Ermittlung der Eigenmittel
20. § 12Eigenmittel
21. § 13Solvabilitätskennzahl
22. Unterabschnitt 2a · Absicherung für den Haftungsfall bei Zahlungsauslöse- und Kontoinformationsdiensten
23. § 13aAbsicherung für den Haftungsfall bei Zahlungsauslösediensten
24. § 13bAbsicherung für den Haftungsfall bei Kontoinformationsdiensten
25. Unterabschnitt 3 · Anzeigewesen
26. § 14Anzeigewesen
27. Unterabschnitt 4 · Bargeldloser Zahlungsverkehr; Vorkehrungen zur Verhinderung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung
28. § 15Zeitpunkt der Prüfung und Berichtszeitraum
29. § 16Darstellung und Beurteilung der getroffenen Vorkehrungen zur Verhinderung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung
30. § 16aDarstellung und Beurteilung der getroffenen Vorkehrungen zur Einhaltung der Pflichten nach der Verordnung (EU) 2021/1230
31. § 16bDarstellung und Beurteilung der getroffenen Vorkehrungen zur Einhaltung der Pflichten nach der Verordnung (EU) Nr. 260/2012
32. § 16cDarstellung und Beurteilung der getroffenen Vorkehrungen zur Einhaltung der Pflichten nach der Verordnung (EU) 2015/751
33. § 16dDarstellung und Beurteilung der getroffenen Vorkehrungen zur Einhaltung der Pflichten nach dem Zahlungskontengesetz
34. Abschnitt 4 · Besondere Angaben zu Zahlungsdiensten und dem E-Geld-Geschäft
35. § 17Berichterstattung über Zahlungsdienste und das E-Geld-Geschäft
36. Abschnitt 5 · Abschlussorientierte Berichterstattung
37. Unterabschnitt 1 · Lage des Instituts (einschließlich geschäftliche Entwicklung sowie Ergebnisentwicklung)
38. § 18Geschäftliche Entwicklung im Berichtsjahr
39. § 19Beurteilung der Vermögenslage
40. § 20Beurteilung der Ertragslage
41. § 21Risikolage und Risikovorsorge
42. Unterabschnitt 2 · Feststellungen, Erläuterungen zur Rechnungslegung
43. § 22Erläuterungen
44. Abschnitt 6 · Datenübersichten
45. § 23Datenübersicht
46. Abschnitt 7 · Schlussvorschriften
47. § 24Erstmalige Anwendung
48. § 25Inkrafttreten
49. Anlage 1(zu § 8 Absatz 3) Datenübersicht für Institute, die Bereiche auf ein anderes Unternehmen ausgelagert haben
50. Anlage 2(zu § 16 Absatz 9) Erfassungsbogen für die Darstellung und Beurteilung der getroffenen Vorkehrungen zur Verhinderung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung
51. Anlage 3(zu § 23) Datenübersicht für Zahlungs- und E-Geld-Institute