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Bundesministerium der Finanzen

Zahlstellenprüfung

Die Zahlstellenprüfung hat festzustellen, ob die Kassensicherheit (§ 77 BHO) gewährleistet ist. Dazu gehört insbesondere die Prüfung, ob

a) der Zahlstellen-Sollbestand mit dem Zahlstellen-Istbestand übereinstimmt,

b) Wertgegenstände vollständig vorhanden sind,

c) die Ein- und Auszahlungen rechtzeitig und vollständig geleistet worden sind und der Zahlungsverkehr ordnungsgemäß abgewickelt worden ist,

d) die Nachweisungen und Aufzeichnungen richtig geführt worden sind,

e) alle zahlstellenrelevanten Belege einer ordnungsgemäßen Behandlung zugeführt worden sind,

f) die Zahlstellengeschäfte wirtschaftlich und zweckmäßig erledigt werden und

g) die Zahlstellensicherheit nach innen und außen gewährleistet ist.

16.1

Bestandsnachweis, Übereinstimmungsberechnung

(1) Zu Beginn einer unvermuteten Prüfung hat die Zahlstellenverwaltung den Zahlstellensollbestand und den Zahlstellenistbestand zu ermitteln und im Bestandsnachweis (Muster 2) darzustellen. Der Bestandsnachweis ist von der Zahlstellenverwalterin oder dem Zahlstellenverwalter zu unterschreiben und der Zahlstellenprüfung zu übergeben.

(2) Die Zahlstellenprüfung hat sich davon zu überzeugen, dass

a) der im Bestandsnachweis dargestellte Bestand an Zahlungsmitteln tatsächlich vorhanden ist,

b) die angegebenen Bestände auf dem/den Girokonto/-konten mit den Angaben in dem/den Kontogegenbuch/-büchern und den Kontoauszügen (mit Belegen) übereinstimmen,

c) die vorhandenen Euro-Münzen und Euro-Banknoten echt und umlauffähig sind,

d) die vorhandenen Schecks entsprechend der ZMBestB annahmefähig sind,

e) die angenommenen Schecks unverzüglich bei der kontoführenden Geschäftsbank (Nr. 2.1 Abs. 5) eingereicht wurden,

f) bei der Annahme von Gehaltsschecks die Gehaltsscheckbestimmungen des Bundes - Ausland (GScheckB) beachtet wurden und

g) im Kassenbehälter keine Zahlungsmittel oder sonstigen Sachen aufbewahrt werden, die nicht zur Zahlstelle gehören.

16.2

Prüfung des Tagesabschlusses und der Abrechnungsnachweisung Z01

Es ist zu prüfen, ob

a) die Tagesabschlüsse einschließlich der Zahlungsnachweisungen E und A ordnungsgemäß gefertigt und die Abrechnungsunterlagen mit den dazugehörigen Belegen fristgerecht der zuständigen Bundeskasse vorgelegt wurden,

b) die Eintragungen im Tagesabschluss von der zuständigen Bundeskasse unverändert übernommen wurden,

c) die von der Bundeskasse bestätigten Abrechnungsnachweisungen Z01 vorliegen und

d) die Buchungen auf dem Abrechnungskonto der Bundeskasse - nachgewiesen durch Kontoauszüge - mit den Buchungen in den Tagesabschlüssen übereinstimmen.

16.3

Prüfung der Aufzeichnungen