Rechtsprechung / § 15b EStG

Entscheidungen zu § 15b EStG

101 Entscheidungen · Verluste im Zusammenhang mit Steuerstundungsmodellen

  1. FG Münster, 18.06.2015 – 12 K 689/12 F Urteil
  2. BFH, 21.11.2024 – IV R 6/22 Urteil

    Leitsatz 1. Die Ausgleichs- und Abzugsbeschränkung für Verluste im Zusammenhang mit einem Steuerstundungsmodell nach § 15b Abs. 1 des Einkommensteuergesetzes (EStG) setzt nicht voraus, dass sich eine Investition als betriebswirts…

  3. FG Mecklenburg-Vorpommern, 25.01.2022 – 3 K 348/17 Urteil
  4. FG Düsseldorf, 15.11.2024 – 10 K 1055/20 F Urteil
  5. BFH, 02.10.2025 – IV R 14/23 Urteil

    Leitsatz 1. Das für die Annahme einer modellhaften Gestaltung im Sinne des § 15b Abs. 2 des Einkommensteuergesetzes (EStG) erforderliche "vorgefertigte Konzept" muss sowohl bezogen auf den Geschäftsgegenstand der Gesellschaft als…

  6. FG Berlin-Brandenburg, 08.12.2015 – 6 K 6215/12 Urteil
  7. BFH, 17.01.2017 – VIII R 7/13 Urteil

    Leitsatz 1. Für die Annahme eines Steuerstundungsmodells i.S. des § 15b Abs. 1 EStG ist Voraussetzung, dass auf ein vorgefertigtes Konzept i.S. des § 15b Abs. 2 Satz 2 EStG zurückgegriffen wird. Das bloße Aufgreifen einer bekannt…

  8. FG Baden-Württemberg, 22.09.2014 – 10 K 1693/12 Urteil
  9. FG Hessen, 17.10.2012 – 1 K 2343/08 Urteil
  10. BFH, 16.03.2023 – VIII R 10/19 Urteil

    Leitsatz Erzielt ein Steuerpflichtiger negative Einkünfte aus Kapitalvermögen durch die Beteiligung an einer Gesellschaft im Wege einer sog. Einzelinvestition, erfordert das Ausnutzen einer modellhaften Gestaltung zur Verlusterzi…

  11. BFH, 06.06.2019 – IV R 7/16 Urteil

    Leitsatz 1. Der Verlustfeststellungsbescheid nach § 15b Abs. 4 EStG und die gesonderte und einheitliche Feststellung i.S. der §§ 179 Abs. 1 und Abs. 2, 180 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 Buchst. a AO sind zwei eigenständige Verwaltungsakte,…

  12. BFH, 06.02.2014 – IV R 59/10 Urteil

    Leitsatz 1. § 15b EStG ist bezogen auf das Tatbestandsmerkmal einer "modellhaften Gestaltung" hinreichend bestimmt . 2. Sieht nach den Feststellungen des FG das vertriebene Konzept keine steuerlichen Verluste vor und sollte es da…

  13. BFH, 25.03.2021 – VIII R 16/18 Urteil

    Leitsatz §§ 15b, 20 Abs. 2b Satz 1 EStG i.V.m. § 52 Abs. 37d Satz 1 EStG i.d.F. des JStG 2007 vom 13.12.2006 (BGBl I 2006, 2878) beinhalten eine zulässige unechte Rückwirkung, soweit danach im Jahr 2006 entstandene negative Einkü…

  14. FG Rheinland-Pfalz, 30.01.2013 – 3 K 1185/12 Urteil
  15. BFH, 11.11.2015 – VIII R 74/13 Urteil

    Leitsatz 1. Die gemäß § 15b Abs. 4 Satz 1 EStG vorgesehene gesonderte Feststellung des gemäß § 15b Abs. 1 EStG nicht ausgleichsfähigen Verlustes ist auch für Einzelinvestitionen durchzuführen . 2. Die gesonderte Feststellung des …

  16. FG Baden-Württemberg, 30.03.2011 – 4 K 1723/09 Urteil
  17. FG Münster, 24.11.2015 – 12 K 3933/12 F Urteil
  18. BFH, 02.10.2025 – IV R 13/23 Urteil

    Leitsatz 1. NV: Das für die Annahme einer modellhaften Gestaltung im Sinne des § 15b Abs. 2 des Einkommensteuergesetzes erforderliche "vorgefertigte Konzept" muss sowohl bezogen auf den Geschäftsgegenstand der Gesellschaft als au…

  19. FG Münster, 22.11.2013 – 5 K 3828/10 F Urteil
  20. FG Hessen, 12.02.2013 – 10 K 2171/07 Urteil
  21. BFH, 07.05.2019 – VIII R 29/15 Urteil

    Leitsatz 1. Negative Zwischengewinne stellen grundsätzlich keine Verluste i.S. des § 15b Abs. 1 EStG dar (Anschluss an das BFH-Urteil vom 28.06.2017 - VIII R 57/14, BFHE 258, 421, BStBl II 2017, 1144) . 2. § 20 Abs. 2b Satz 2 ESt…

  22. FG Niedersachsen, 01.11.2012 – 6 K 382/10 Urteil
  23. FG Hessen, 06.03.2019 – 7 K 739/15 Urteil
  24. FG Münster, 21.02.2020 – 4 K 794/19 F Urteil
  25. BFH, 26.04.2018 – IV R 33/15 Urteil

    Leitsatz Für Jahre seit Inkrafttreten des § 15b EStG kann die auf § 42 AO gestützte Rechtsprechung zur Berücksichtigung von Fondsetablierungskosten bei modellhafter Gestaltung nicht mehr angewendet werden .

  26. FG Düsseldorf, 23.02.2021 – 10 K 3480/18 F Urteil
  27. FG Düsseldorf, 05.11.2025 – 2 K 3874/15 F Urteil
  28. FG Münster, 08.11.2010 – 5 K 4566/08 F Urteil
  29. BFH, 07.08.2024 – IV R 9/22 Urteil

    Leitsatz 1. Gibt der Steuerpflichtige nach Ergehen eines unter dem Vorbehalt der Nachprüfung stehenden Gewinnfeststellungsbescheids erstmals eine inhaltlich abweichende Feststellungserklärung ab, so liegt darin zugleich ein Änder…

  30. FG Hamburg, 21.02.2024 – 6 K 27/22 Urteil
  31. BFH, 28.06.2017 – VIII R 57/14 Urteil

    Leitsatz 1. Hohe (negative) Zwischengewinne beim Erwerb von Anteilen an einem Investmentfonds führen nicht ohne Weiteres zur Annahme eines Steuerstundungsmodells i.S. des § 20 Abs. 2b Satz 1 i.V.m. § 15b EStG. 2. Eine Einschränku…

  32. FG Köln, 19.04.2018 – 13 K 2410/12 Urteil
  33. FG Hessen, 29.10.2010 – 11 V 252/10 Beschluss
  34. BFH, 01.09.2016 – IV R 17/13 Urteil

    Leitsatz 1. Der zeitliche Anwendungsbereich des § 15b EStG ergibt sich für geschlossene Fonds aus § 52 Abs. 33a Sätze 1 bis 3 EStG 2005. 2. Als geschlossener Fonds in diesem Sinn ist ein Fonds anzusehen, der mit einem festen Anle…

  35. BFH, 18.12.2024 – I R 12-13/21, I R 12/21, I R 13/21 Urteil

    Leitsatz 1. Zur missbräuchlichen Inanspruchnahme des Schachtelprivilegs des DBA-Luxemburg 1958/2009 durch eine KGaA, die sich einer wirtschaftlich weitgehend funktionslosen Luxemburger Tochtergesellschaft bedient, mit der sie dur…

  36. FG Düsseldorf, 17.12.2018 – 0 2 K 3874/15 F Zwischenurteil
  37. FG Düsseldorf, 17.08.2017 – 14 K 3722/13 E Urteil
  38. FG Hessen, 15.11.2012 – 11 K 3175/09 Urteil
  39. BFH, 19.01.2017 – IV R 50/14 Urteil

    Leitsatz 1. Ob der Ankauf und Verkauf von Gold als Gewerbebetrieb anzusehen ist, muss anhand der Besonderheiten von Goldgeschäften beurteilt werden. Ein kurzfristiger und häufiger Umschlag des Goldbestands sowie der Einsatz von F…

  40. FG Hamburg, 11.09.2025 – 5 K 51/24 Urteil
  41. FG Münster, 11.12.2013 – 6 K 3045/11 F Urteil
  42. BFH, 19.01.2017 – IV R 5/16 Urteil

    Leitsatz 1. NV: Bei einem negativen Feststellungsbescheid sind neben der Gesellschaft nach § 48 Abs. 1 Nr. 1 FGO auch die Gesellschafter nach Nr. 4 oder Nr. 5 klagebefugt und damit zum Klageverfahren der Gesellschaft notwendig be…

  43. FG Hessen, 14.11.2012 – 10 K 625/08 Urteil
  44. BFH, 07.02.2018 – X R 10/16 Urteil

    Leitsatz 1. Entschließt sich der Steuerpflichtige, eine Investition zu tätigen, die letztlich nicht durchgeführt werden kann, weil sein Geschäftspartner ihm die --tatsächlich niemals gegebene-- Lieferbarkeit des Investitionsobjek…

  45. FG Hessen, 06.09.2021 – 8 K 1871/13 Urteil
  46. BFH, 15.07.2025 – IX R 13/24 Urteil

    Leitsatz Die rückwirkende Anwendung von § 6e des Einkommensteuergesetzes (EStG) auf Wirtschaftsjahre, die vor dem 18.12.2019 enden (§ 52 Abs. 14a EStG), verstößt nicht gegen das verfassungsrechtliche Rückwirkungsverbot.

  47. BFH, 20.12.2018 – IV R 2/16 Urteil

    Leitsatz Werden verrechenbare Verluste nach § 15b Abs. 4 Satz 5 EStG gesondert und einheitlich festgestellt, gelten für die Klagebefugnis dieselben Grundsätze wie für die Anfechtung einer gesonderten und einheitlichen Feststellun…

  48. FG Münster, 24.01.2024 – 12 K 357/18 F Urteil
  49. FG Niedersachsen, 02.12.2015 – 3 K 304/14 Urteil
  50. FG Berlin-Brandenburg, 13.09.2017 – 7 K 7270/14 Urteil

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