Rechtsprechung / § 7 AStG

Entscheidungen zu § 7 AStG

99 Entscheidungen · Beteiligung an ausländischer Zwischengesellschaft

  1. FG Rheinland-Pfalz, 16.03.2016 – 1 K 1345/13 Urteil
  2. FG Baden-Württemberg, 21.10.2014 – 6 K 2550/12 Urteil
  3. BFH, 12.10.2016 – I R 80/14 EuGH-Vorlage

    Leitsatz Dem Gerichtshof der Europäischen Union werden folgende Rechtsfragen zur Vorabentscheidung vorgelegt: 1. Ist Art. 57 Abs. 1 EG (jetzt: Art. 64 Abs. 1 AEUV) dahin auszulegen, dass eine zum 31. Dezember 1993 im Zusammenhang…

  4. BFH, 18.12.2019 – I R 59/17 Urteil

    Leitsatz 1. Sind die Voraussetzungen der Hinzurechnungsbesteuerung gemäß § 7 Abs. 1 AStG erfüllt, kommt der in § 7 Abs. 6 AStG enthaltenen Regelung über die Hinzurechnung von Zwischeneinkünften mit Kapitalanlagecharakter keine se…

  5. FG Baden-Württemberg, 10.07.2025 – 3 K 2755/21 Urteil
  6. FG Baden-Württemberg, 12.08.2015 – 3 V 4193/13 Beschluss
  7. BFH, 21.10.2009 – I R 114/08 Urteil

    Leitsatz 1. Die sog. Umschaltklauseln des § 20 Abs. 2 und 3 AStG i. d. F. des Mißbrauchsbekämpfungs- und Steuerbereinigungsgesetzes vom 21. Dezember 1993 setzen die fiktive Steuerpflicht der Betriebsstätteneinkünfte nach Maßgabe …

  8. FG Düsseldorf, 28.09.2004 – 6 K 5917/00 K,G,F Urteil
  9. FG Hessen, 05.06.2020 – 4 K 91/15 Urteil
  10. FG Münster, 30.10.2014 – 2 K 618/11 F Urteil
  11. BFH, 10.06.1992 – I R 105/89 Urteil

    Leitsatz 1. Die Zwischenschaltung von Basisgesellschaften in der Rechtsform einer Kapitalgesellschaft im niedrig besteuernden Ausland erfüllt den Tatbestand des Rechtsmißbrauchs, wenn für ihre Zwischenschaltung in bestimmte Recht…

  12. FG Baden-Württemberg, 10.07.2025 – 3 K 1653/19 Urteil
  13. BFH, 23.10.1991 – I R 40/89 Urteil

    Leitsatz 1. Die Anwendung des § 42 AO 1977 ist bei der Beurteilung niedrig besteuerter ausländischer Basisgesellschaften aus logischen Gründen vorrangig vor der Anwendung der §§ 7 ff. AStG.

  14. FG Düsseldorf, 18.04.2023 – 6 K 3278/19 K Urteil
  15. FG Düsseldorf, 18.04.2023 – 6 K 501/20 K Urteil
  16. FG Münster, 20.11.2015 – 10 K 1410/12 F Urteil
  17. BFH, 29.08.1984 – I R 68/81 Urteil

    Leitsatz 1. Entgelte für Leistungen im Rahmen konzernleitender Maßnahmen können zu verdeckten Gewinnausschüttungen führen mit der Folge, daß derartige, einer Zwischengesellschaft zufließenden Entgelte von der Hinzurechnungsbesteu…

  18. BFH, 09.11.1983 – I R 120/79 Urteil

    Leitsatz 1. Der Hinzurechnungsbesteuerung nach dem AStG (§§ 7 ff.) steht das DBA-Schweiz nicht entgegen.

  19. FG Hessen, 05.06.2020 – 4 K 90/15 Urteil
  20. FG Köln, 08.11.2018 – 13 K 552/17 Urteil
  21. FG Baden-Württemberg, 30.03.2011 – 4 K 1723/09 Urteil
  22. BFH, 30.08.1995 – I R 77/94 Urteil

    Leitsatz 1. Sind Steuerinländer über eine Personengesellschaft unter den Voraussetzungen der §§ 7 ff. AStG an einer ausländischen Zwischengesellschaft beteiligt, so sind die Besteuerungsgrundlagen der Personengesellschaft hinzuzu…

  23. FG Münster, 06.02.2024 – 2 K 842/19 F Urteil
  24. FG Münster, 11.02.2022 – 2 V 1478/21 F Beschluss
  25. EuGH, 05.06.2018 – C-135/17 Schlussantrag des Generalanwalts
  26. BFH, 03.06.2025 – IX R 39/21 EuGH-Vorlage

    Leitsatz Dem Gerichtshof der Europäischen Union wird folgende Rechtsfrage zur Vorabentscheidung vorgelegt: Ist Art. 43 des Vertrags zur Gründung der Europäischen Gemeinschaft (jetzt Art. 49 des Vertrags über die Arbeitsweise der …

  27. BFH, 13.09.2023 – I B 11/22 (AdV) Beschluss

    Leitsatz Auch wenn nach summarischer Prüfung verfassungs- und unionsrechtliche Zweifel an der Hinzurechnungsbesteuerung gemäß §§ 7 ff. AStG jedenfalls insoweit bestehen, als die Niedrigsteuerschwelle im Sinne des § 8 Abs. 1 i.V.m…

  28. BFH, 30.09.2020 – I R 12/19 (I R 78/14), I R 12/19, I R 78/14 Beschluss

    Leitsatz 1. Einkünfte eines in Deutschland ansässigen Steuerpflichtigen aus der Vermietung eines in der Schweiz belegenen Grundstücks sind von der Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer auszunehmen, wenn das Grundstück einer Be…

  29. BFH, 13.06.2018 – I R 94/15 Urteil

    Leitsatz 1. Bei der Ermittlung der dem Hinzurechnungsbetrag zugrunde liegenden Einkünfte (§ 10 Abs. 3 Satz 1 AStG) sind im Falle von Geschäftsbeziehungen zwischen (Kapital-)Gesellschaft und Gesellschafter zu nicht fremdüblichen -…

  30. FG Baden-Württemberg, 26.10.2006 – 3 V 32/05 Beschluss
  31. BFH, 08.04.2025 – IX R 32/23 Urteil

    Leitsatz Die unilaterale Umschaltklausel in § 20 Abs. 2 des Außensteuergesetzes ("Switch-over"-Klausel) ist gesellschaftsbezogen auszulegen und findet nur Anwendung, wenn der Steuerinländer mehrheitlich an der Personengesellschaf…

  32. BFH, 13.10.2010 – I R 61/09 Urteil

    Leitsatz Ein in kaufmännischer Weise eingerichteter Betrieb eines Versicherungsunternehmens im Sinne der Aktivitätsklausel des § 8 Abs. 1 Nr. 3 AStG a.F. kann auch gegeben sein, wenn die ausländische Tochtergesellschaft durch ein…

  33. BFH, 18.07.2001 – I R 62/00 Urteil

    Leitsatz Einkünfte einer nachgeschalteten Zwischengesellschaft i. S. des § 14 AStG dürfen nicht in dem Bescheid festgestellt werden, in dem über die Hinzurechnung von Einkünften der Obergesellschaft bei dem inländischen Anteilsei…

  34. FG Düsseldorf, 02.08.2024 – 1 K 2666/19 F Urteil
  35. FG Münster, 11.11.2008 – 15 K 1114/99 F,EW Urteil
  36. BFH, 22.05.2019 – I R 11/19 (I R 80/14), I R 11/19, I R 80/14 Urteil

    Leitsatz 1. Die aufgrund des Steuersenkungsgesetzes vom 23.10.2000 am 01.01.2001 in Kraft getretenen Änderungen des Systems der Hinzurechnungsbesteuerung haben dazu geführt, dass die sog. Standstill-Klausel des Art. 57 Abs. 1 EG …

  37. BFH, 14.11.2018 – I R 47/16 Urteil

    Leitsatz 1. Die in einem Feststellungsbescheid i.S. des § 18 Abs. 1 Satz 1 AStG enthaltene Regelung, dass Einkünfte einer ausländischen Gesellschaft bei einem unbeschränkt steuerpflichtigen Gesellschafter gemäß § 7 Abs. 1 AStG st…

  38. BFH, 09.07.2003 – I R 82/01 Urteil

    Leitsatz Ob eine "niedrige Besteuerung" i. S. des § 8 Abs. 3 AStG vorliegt, ist grundsätzlich nach den einschlägigen Rechtsvorschriften des Sitz- bzw. des Geschäftsleitungsstaates zu beurteilen. Eine niedrige Besteuerung ist desh…

  39. BFH, 15.03.1995 – I R 14/94 Urteil

    Leitsatz 1. Es wird daran festgehalten, daß nach § 18 Abs. 1 AStG die nach § 7 Abs. 1 AStG steuerpflichtigen Einkünfte, die nach § 10 Abs. 1 Satz 1 AStG abziehbaren bzw. nach § 12 Abs. 1 AStG anrechenbaren Steuern, die nach § 13 …

  40. BFH, 06.02.1985 – I R 11/83 Urteil

    Leitsatz 1. In dem gemäß § 18 Abs. 1 AStG zu erlassenden Feststellungsbescheid (Hinzurechnungsbescheid) ist gesondert festzustellen, ob hinzugerechnet wird, was hinzugerechnet wird, wem hinzugerechnet wird und wann hinzugerechnet…

  41. FG Baden-Württemberg, 28.10.2004 – 6 K 170/02 Urteil
  42. BFH, 03.05.2006 – I R 124/04 Urteil

    Leitsatz 1. Eine Hinzurechnungsbesteuerung (§§ 7 ff. AStG) setzt die "niedrige Besteuerung" (§ 8 Abs. 3 AStG) der ausländischen Beteiligungsgesellschaft (sog. Zwischengesellschaft) voraus. Entspricht die nach dem maßgeblichen aus…

  43. BFH, 21.12.2005 – I R 4/05 Urteil

    Leitsatz Die in § 12 Abs. 1 Satz 2 AStG a. F. angeordnete Erhöhung des Hinzurechnungsbetrages um die nach § 10 Abs. 1 i. V. m. Abs. 2 Satz 2 AStG a. F. abziehbaren Steuern wirkt sich auch auf die Ermittlung des Gewerbeertrages au…

  44. FG Düsseldorf, 05.11.2025 – 2 K 3874/15 F Urteil
  45. FG Hessen, 12.11.2020 – 4 K 832/18 Urteil
  46. EuGH, 26.02.2019 – C-135/17 Urteil

    Leitsatz 1. Die Standstill-Klausel in Art. 64 Abs. 1 AEUV ist dahin auszulegen, dass Art. 63 Abs. 1 AEUV die Anwendung einer Beschränkung des Kapitalverkehrs mit dritten Ländern im Zusammenhang mit Direktinvestitionen nicht berüh…

  47. FG Düsseldorf, 28.11.2013 – 16 K 2513/12 G Urteil
  48. BFH, 03.07.2024 – I R 4/21 Urteil

    Leitsatz 1. Sieht eine abkommensrechtliche "Switch over"-Klausel vor, dass die Anwendung der Freistellungsmethode bei Betriebsstätteneinkünften unter einem Aktivitätsvorbehalt steht und wird hierfür auf § 8 Abs. 1 Nr. 1 bis 6 des…

  49. BFH, 11.03.2015 – I R 10/14 Urteil

    Leitsatz Bei dem Hinzurechnungsbetrag nach § 10 Abs. 1 Satz 1 AStG handelt es sich um einen Teil des Gewerbeertrags eines inländischen Unternehmens, der auf eine nicht im Inland belegene Betriebsstätte entfällt. Der Gewinn des in…

  50. BFH, 05.11.1992 – I R 38/92 Urteil

    Leitsatz Der Verlustvor- bzw. -rücktrag gemäß § 10 Abs. 3 Satz 5 AStG setzt nicht voraus, daß der Verlust im Verlustentstehungsjahr gesondert festgestellt worden ist.

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