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Rechtsprechung / § 42 AO 1977

Entscheidungen zu § 42 AO 1977

1.448 Entscheidungen · Missbrauch von rechtlichen Gestaltungsmöglichkeiten

  1. FG Hamburg, 27.06.2017 – 6 K 127/16 Urteil
  2. FG Düsseldorf, 04.03.2002 – 17 K 3669/98 F Urteil
  3. FG Düsseldorf, 04.03.2002 – 17 K 9829/98 F Urteil
  4. FG Düsseldorf, 05.11.2025 – 2 K 3874/15 F Urteil
  5. FG Hessen, 28.01.2020 – 4 K 890/17 Urteil

    Leitsatz I. 1. Die kurzzeitige Übertragung von Aktien über den Dividendenstichtag im Rahmen von wechselseitigen Wertpapiergeschäften, bei denen bei wirtschaftlicher Betrachtung jede Vertragspartei durch die betragsmäßige Abstimm…

  6. FG Niedersachsen, 24.04.2025 – 6 K 86/22 Urteil
  7. FG Nürnberg, 30.03.2022 – 3 K 1470/19 Urteil
  8. FG Düsseldorf, 04.03.2002 – 17 K 3418/98 F Urteil
  9. FG Düsseldorf, 04.03.2002 – 17 K 3420/98 F Urteil
  10. FG Hessen, 29.11.2017 – 4 K 127/15 Urteil
  11. FG Hamburg, 11.09.2025 – 5 K 51/24 Urteil

    Leitsatz 1. (Zu LS 3) Im Streitfall konnte offenbleiben, ob die grundsätzlich zulasten der Steuerpflichtigen wirkende Regelung des § 27 Abs. 1 i.V.m. Abs. 8 Satz 9 KStG auch zugunsten des Steuerpflichtigen genutzt werden kann, in…

  12. FG Baden-Württemberg, 04.05.2022 – 4 K 2907/17 Urteil
  13. FG Thüringen, 28.09.2011 – 3 K 1086/09 Urteil

    Leitsatz 1. Die im UmwStG normierten Missbrauchstatbestände sind nicht per se abschließend. Kommt in einem Fall der Missbrauchsvorschrift des § 12 Abs. 3 S. 2 UmwStG eine Sperrwirkung in Bezug auf § 42 AO nicht zu, ist über die b…

  14. FG Niedersachsen, 21.05.2025 – 6 K 205/19 Urteil

    Leitsatz 1. Bei der Prüfung der steuerlichen Zurechnung von Wirtschaftsgütern nach § 39 der Abgabenordnung (AO) ist zu untersuchen, wem die wesentlichen mit dem Vollrecht an Aktien verbundenen Rechte objektiv und in tatsächliche…

  15. FG Münster, 15.08.2025 – 10 V 783/25 Kg,AO Beschluss
  16. BFH, 13.08.1985 – VII R 172/83 Urteil

    Leitsatz 1. Zur Befreiung von der Kraftfahrzeugsteuer für das Halten von bis zum 30. April 1978 in Berlin (West) zugelassenen Anhängern. 2. Ein Mißbrauch einer Gestaltungsmöglichkeit des öffentlichen Rechts liegt vor, wenn mit…

  17. FG München, 27.10.2023 – 8 K 797/22 Urteil
  18. FG Niedersachsen, 22.04.1999 – X 135-137/94 Urteil

    Leitsatz Missbrauch von rechtlichen Gestaltungsmöglichkeiten gemäß § 42 Abgabenordnung bei Übertragung von Kommanditanteilen auf eine neugegründete Kapitalgesellschaft

  19. BFH, 17.11.2020 – I R 2/18 Urteil

    Leitsatz 1. Einzelsteuergesetzliche Vorschriften zur Verhinderung von Steuerumgehungen, die tatbestandlich nicht einschlägig sind, schließen die Anwendung des § 42 AO nicht aus. 2. Bei der Prüfung des Vorliegens eines Missbrauchs…

  20. FG Niedersachsen, 01.11.2012 – 6 K 382/10 Urteil
  21. BFH, 09.09.2026 – III B 83/25 (AdV) Beschluss

    Leitsatz 1. NV: Ein nicht freizügigkeitsberechtigter Ausländer "besitzt" eine Aufenthaltserlaubnis im Sinne des § 62 Abs. 2 Nr. 2 des Einkommensteuergesetzes, wenn er sie tatsächlich in Händen hält, ihm also das Aufenthaltsrecht …

  22. FG Hamburg, 03.06.2026 – 5 K 174/16 Urteil

    Leitsatz 1. Beteiligt sich eine natürliche Person als Komplementär an einer inländischen KGaA und begründet diese KGaA eine ertragsteuerliche Organschaft mit einer inländischen Tochter-GmbH, welche wiederum aus einer luxemburgisc…

  23. BFH, 18.03.2004 – III R 25/02 Urteil

    Leitsatz Veräußert der Alleingesellschafter-Geschäftsführer ein von ihm erworbenes unaufgeteiltes Mehrfamilienhaus an "seine GmbH", die er zur Aufteilung bevollmächtigt und die die entstandenen vier Eigentumswohnungen noch im sel…

  24. FG Niedersachsen, 18.08.2026 – 12 K 29/24 Urteil

    Leitsatz 1. Der Gewinn aus der Veräußerung einer Beteiligung an einer Personengesellschaft, die eine Beteiligung an einer Personengesellschaft vermittelt, welche innerhalb der letzten fünf Jahre aus einer Kapitalgesellschaft for…

  25. VGH Baden-Württemberg, 20.07.2017 – 2 S 620/16 Urteil
  26. BFH, 18.12.2024 – I R 12-13/21, I R 12/21, I R 13/21 Urteil

    Leitsatz 1. Zur missbräuchlichen Inanspruchnahme des Schachtelprivilegs des DBA-Luxemburg 1958/2009 durch eine KGaA, die sich einer wirtschaftlich weitgehend funktionslosen Luxemburger Tochtergesellschaft bedient, mit der sie dur…

  27. FG Berlin-Brandenburg, 12.12.2024 – 8 V 8129/24 Beschluss

    Leitsatz 1. Die Rückwirkungsfiktion des § 2 Abs. 1 Satz 1 UmwStG dient nicht dazu, künstlich erzeugte Verluste ohne Minderung der individuellen Leistungsfähigkeit für Zwecke der Einkommensteuer ausgleichsfähig zu erhalten.(Rn.76)…

  28. FG Hessen, 21.10.2020 – 4 K 1431/18 Urteil
  29. FG Hessen, 21.10.2020 – 4 K 1644/18 Urteil

    Leitsatz I. 1. Bei der Ermittlung des steuerfreien Gewinns nach § 8b Abs. 2 S. 2 KStG eines Veräußerungsgeschäfts ist der Verlust aus einem gegenläufigen Geschäfts als Veräußerungskosten zu berücksichtigen, wenn zwischen den Gesc…

  30. FG Düsseldorf, 10.09.2002 – 6 K 3666/98 K,F Urteil
  31. BFH, 11.12.2024 – II R 14/22 Urteil

    Leitsatz 1. Die Steuerbefreiung nach § 1 Abs. 1 Nr. 3 Satz 2 Buchst. b des Grunderwerbsteuergesetzes in der bis zum 28.12.2020 geltenden Fassung (a.F.) kann nicht in Anspruch genommen werden, wenn der Eigentumserwerb durch Zuteil…

  32. VGH Baden-Württemberg, 28.02.2008 – 2 S 1946/06 Urteil
  33. BFH, 09.06.2021 – I R 52/17 Urteil

    Leitsatz NV: Werden im konkreten Streitfall weder der Tatbestand noch die Rechtsfolgen einer speziellen Missbrauchsverhinderungsvorschrift (hier: § 8b Abs. 4 Satz 1 Nr. 4 KStG a.F. i.V.m. § 21 UmwStG 2006) erweitert, ist die Anwe…

  34. FG Hamburg, 07.03.2025 – 6 V 84/24 Beschluss

    Leitsatz Zu den Leitsätzen: Im vorliegenden Fall, in dem es um die Haftungsinanspruchnahme einer Depotbank für Kapitalertragsteuer nebst Solidaritätszuschlag betreffend Wertpapiertransaktionen in Form von sog. Cum/Cum-Geschäften …

  35. BFH, 23.04.2021 – IX R 8/20 Urteil

    Leitsatz 1. § 23 Abs. 1 Satz 3 EStG ist eine Missbrauchsverhinderungsvorschrift i.S. von § 42 Abs. 1 Satz 2 AO; damit ist die Annahme eines Missbrauchs rechtlicher Gestaltungsmöglichkeiten gemäß § 42 Abs. 1 Satz 1, Abs. 2 AO für …

  36. BFH, 09.11.2006 – V R 43/04 Urteil

    Leitsatz 1. Zur Anwendbarkeit von § 42 AO 1977 im Mehrwertsteuerrecht.

  37. BFH, 29.10.1997 – I R 35/96 Urteil

    Leitsatz 1. Antrags- bzw. erstattungsberechtigt nach § 50d EStG ist der Steuerschuldner, für den die Abzugssteuer einzubehalten ist. 2. § 42 AO 1977 erfaßt auch beschränkt Steuerpflichtige (Abgrenzung zum BFH-Urteil vom 29. Ok…

  38. BFH, 10.06.1992 – I R 105/89 Urteil

    Leitsatz 1. Die Zwischenschaltung von Basisgesellschaften in der Rechtsform einer Kapitalgesellschaft im niedrig besteuernden Ausland erfüllt den Tatbestand des Rechtsmißbrauchs, wenn für ihre Zwischenschaltung in bestimmte Recht…

  39. BFH, 26.11.1987 – V R 29/83 Urteil

    Leitsatz 1. Die Prüfung, ob ein Vertrag über die Vermietung von Wohnungen mit dem Recht der Weitervermietung auch wirklich durchgeführt worden ist, hat Vorrang vor der Beurteilung, ob die Gestaltung einen Rechtsmißbrauch i. S. vo…

  40. FG Münster, 30.06.2021 – 13 K 272/19 G,F Urteil
  41. FG Schleswig, 10.02.2021 – 5 K 199/18 Urteil

    Leitsatz 1. Für die Annahme einer Dividende im Sinne des Art. 20 Abs. 2 Satz 3 DBA-Lux 1958 bedarf es grundsätzlich nicht realer, am Markt erzielter Einkünfte der ausschüttenden ausländischen Kapitalgesellschaft. Ausschüttungen a…

  42. FG Baden-Württemberg, 22.05.2017 – 10 K 1859/15 Urteil
  43. FG Niedersachsen, 30.06.2005 – 5 K 797/01 Urteil
  44. FG Niedersachsen, 30.06.2005 – 5 K 796/01 Urteil
  45. FG Niedersachsen, 30.06.2005 – 5 K 798/01 Urteil
  46. BFH, 10.07.2019 – X R 21-22/17, X R 21/17, X R 22/17 Urteil

    Leitsatz 1. NV: Die Zwischenschaltung einer nahe stehenden Person im Rahmen von Grundstücksaktivitäten des Steuerpflichtigen kann im Falle der beabsichtigten Vermeidung eines gewerblichen Grundstückshandels nach der Rechtsprechun…

  47. FG Baden-Württemberg, 06.02.2023 – 10 K 1285/20 Urteil

    Leitsatz 1. Ein Aufgeld, das ein Erwerber neuer Geschäftsanteile aufgrund der getroffenen Einlagevereinbarung über den Nennbetrag der Einlage hinaus an eine Kapitalgesellschaft zu leisten hat und welches gemäß § 272 Abs. 2 Nr. 1 …

  48. FG Düsseldorf, 22.12.2021 – 7 K 101/18 K,G,F Urteil
  49. FG Düsseldorf, 29.03.2019 – 1 K 2163/16 E,F Urteil
  50. FG Baden-Württemberg, 30.03.2011 – 4 K 1723/09 Urteil

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