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Rechtsprechung / § 2 InvStG 2018

Entscheidungen zu § 2 InvStG 2018

56 Entscheidungen · Begriffsbestimmungen

  1. FG Düsseldorf, 17.08.2017 – 14 K 3722/13 E Urteil
  2. FG München, 15.07.2024 – 7 K 1923/20 GeB
  3. FG Köln, 30.01.2018 – 1 K 2992/13 Urteil
  4. BFH, 29.03.2017 – I R 73/15 Urteil

    Leitsatz Ausschüttungsgleiche Erträge i.S. des § 2 Abs. 1 Satz 2 InvStG bzw. § 39 Abs. 1 Satz 2 KAGG erhöhen nicht nachträglich die Anschaffungskosten des Investmentanteils und sind deshalb auch keiner Teilwertabschreibung nach §…

  5. FG Niedersachsen, 09.09.2010 – 6 K 165/09 Urteil
  6. FG Köln, 10.12.2020 – 12 K 2675/16 Urteil
  7. BFH, 04.08.2020 – VIII R 13/17 Urteil

    Leitsatz 1. Die im Zusammenhang mit dem Erwerb von Anteilen an einem Investmentfonds gezahlten Zwischengewinne sind auch hinsichtlich geleisteter Ertragsausgleichsbeträge negative Einnahmen bei den Einkünften aus Kapitalvermögen …

  8. BFH, 04.08.2020 – VIII R 13/18 Urteil

    Leitsatz 1. Die im Zusammenhang mit dem Erwerb von Anteilen an einem Investmentfonds gezahlten Zwischengewinne sind auch hinsichtlich geleisteter Ertragsausgleichsbeträge negative Einnahmen bei den Einkünften aus Kapitalvermögen …

  9. BFH, 14.12.2011 – I R 92/10 Urteil

    Leitsatz 1. Eine verdeckte Einlage ist keine Einnahme i.S. von § 8 Abs. 1 Satz 1 InvStG a.F. und löst deswegen keinen Aktiengewinn i.S. von § 8 Abs. 3 InvStG a.F. aus . 2. Bei einem negativen Aktiengewinn i.S. von § 8 Abs. 2 Satz…

  10. FG Münster, 18.06.2015 – 12 K 689/12 F Urteil
  11. FG Hessen, 24.06.2025 – 4 K 382/24 Beschluss
  12. BFH, 25.11.2025 – VIII R 31/23 Urteil

    Leitsatz NV: § 20 Abs. 1 Satz 1 des Investmentsteuergesetzes --InvStG-- (Teilfreistellung bei Aktienfonds) ist nicht anzuwenden, soweit ein für die Zeit vom 01.01.2018 bis zur Veräußerung der Investmentanteile nach neuem Recht er…

  13. BFH, 17.05.2022 – VIII R 2/18 Urteil

    Leitsatz Es verletzt nach der im Jahr 2010 geltenden Rechtslage nicht den allgemeinen Gleichheitssatz des Art. 3 Abs. 1 GG, dass Dividenden, die ein öffentlich-rechtliches Versorgungswerk von inländischen Kapitalgesellschaften in…

  14. FG Münster, 19.02.2018 – 13 K 1278/14 K,G,F Urteil
  15. FG Düsseldorf, 17.10.2017 – 6 K 1141/14 K,G,F Urteil
  16. FG Sachsen-Anhalt, 22.03.2017 – 3 K 383/16 Urteil
  17. BFH, 24.10.2023 – VIII R 8/20 Urteil

    Leitsatz 1. Die Steuerbarkeit der Erstattung von auf der Fondsebene erhobenen Verwaltungsgebühren durch den Investmentmanager an den Inhaber eines Investmentanteils lässt sich nicht auf § 20 Abs. 1 Nr. 1 i.V.m. Abs. 3 des Einkomm…

  18. BFH, 15.03.2021 – I R 1/18 Urteil

    Leitsatz 1. NV: Nach der Rechtslage des Jahres 2011 sind Ausschüttungen einer Luxemburger SICAV an eine inländische KGaA, der mindestens 25 % der stimmberechtigten Anteile an der SICAV gehören, wegen des sog. abkommensrechtlichen…

  19. BFH, 14.05.2019 – VIII R 31/16 Urteil

    Leitsatz Die pauschale Ermittlung von Investmentfondserträgen nach § 6 Abs. 1 InvStG, die vom Steuerpflichtigen durch den Nachweis der tatsächlichen Besteuerungsgrundlagen nach § 6 Abs. 2 InvStG abgewendet werden kann, verstößt n…

  20. FG Münster, 22.09.2020 – 2 K 1232/10 E Urteil
  21. FG Hessen, 21.06.2016 – 4 K 960/15 Urteil
  22. FG Baden-Württemberg, 22.09.2014 – 10 K 1693/12 Urteil
  23. FG Hessen, 06.03.2014 – 4 K 456/12 Urteil
  24. BFH, 25.11.2025 – VIII R 22/23 Urteil

    Leitsatz § 20 Abs. 1 Satz 1 des Investmentsteuergesetzes --InvStG-- (Teilfreistellung bei Aktienfonds) ist nicht anzuwenden, soweit ein für die Zeit vom 01.01.2018 bis zur Veräußerung der Investmentanteile nach neuem Recht ermitt…

  25. BFH, 25.11.2025 – VIII R 15/22 Urteil

    Leitsatz § 20 Abs. 1 Satz 1 des Investmentsteuergesetzes --InvStG-- (Teilfreistellung bei Aktienfonds) ist nicht anzuwenden, soweit ein für die Zeit vom 01.01.2018 bis zur Veräußerung der Investmentanteile nach neuem Recht ermitt…

  26. BFH, 30.07.2019 – VIII R 22/16 Urteil

    Leitsatz 1. Gemäß § 5 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 Buchst. g InvStG 2004 sind die AfA- und AfS-Beträge eines Geschäftsjahres gesondert (und ggf. einheitlich) festzustellen, die bei der Ertragsermittlung auf der Ebene des Investmentsonderv…

  27. BFH, 03.03.2026 – VIII R 24/21 Urteil

    Leitsatz 1. Bei der Ermittlung des Ertrags aus der Veräußerung von Aktien auf Fondsebene ist § 20 Abs. 4 Satz 1 des Einkommensteuergesetzes (EStG) sinngemäß anzuwenden. 2. Der unmittelbare sachliche Zusammenhang von Aufwendungen …

  28. FG München, 07.10.2024 – 7 K 1803/21 GeB
  29. FG Niedersachsen, 14.06.2023 – 7 K 254/20 Urteil
  30. FG Hessen, 08.09.2022 – 4 K 2050/13 Urteil
  31. FG Hessen, 14.11.2012 – 4 K 1902/08 Urteil
  32. BFH, 01.07.2020 – XI R 10/18 Urteil

    Leitsatz Die von § 2 Abs. 1 InvStG 2004 nicht erfasste Ausschüttung eines sog. Liquiditätsüberhangs ("negativ thesaurierte Erträge") führt im Rahmen der betrieblichen Bewertung der Immobilienfonds-Anteile des Ausschüttungsempfäng…

  33. BFH, 17.11.2015 – VIII R 27/12 Urteil

    Leitsatz 1. Die Regelung des § 6 InvStG unterfällt nicht der Stillhalteklausel des Art. 64 Abs. 1 AEUV. 2. Inländischen Anteilsscheininhabern eines Investmentfonds mit Sitz in den Vereinigten Staaten von Amerika steht zur Vermeid…

  34. BFH, 28.07.2015 – VIII R 2/09 Urteil

    Leitsatz 1. Die Pauschalbesteuerung nach § 18 Abs. 3 Satz 1 und Satz 4 AuslInvestmG ist in ihrem Anwendungsbereich für Einkünfte aus Investmentfonds mit Sitz im Drittland verfassungsgemäß. 2. § 18 Abs. 3 Satz 1 und Satz 4 AuslInv…

  35. BFH, 03.03.2010 – I R 109/08 Urteil

    Leitsatz Erträge aus Anteilsscheinen einer Kapitalgesellschaft an einem Wertpapier-Sondervermögen sind nach § 8 Nr. 5 GewStG 2002 dem Gewinn aus Gewerbebetrieb hinzuzurechnen, soweit sie auf Gewinnanteile aus Beteiligungen des We…

  36. FG Hessen, 11.12.2018 – 4 K 867/18 Urteil
  37. BFH, 21.04.2021 – XI R 42/20 Urteil

    Leitsatz Eine Teilwertabschreibung auf bilanzierte Anteilscheine an einem Immobilienfonds ist nicht im Umfang des Bestandes eines sog. passiven steuerlichen Ausgleichspostens ("negativ thesaurierte Erträge", § 5 Abs. 1 Satz 1 Nr.…

  38. BFH, 15.03.2021 – I R 61/17 Urteil

    Leitsatz Nach der Rechtslage des Jahres 2010 sind Ausschüttungen einer Luxemburger SICAV an eine inländische Kapitalgesellschaft, der mindestens 25 % der stimmberechtigten Anteile an der SICAV gehören, wegen des sog. abkommensrec…

  39. BFH, 03.12.2019 – VIII R 23/16 Urteil

    Leitsatz 1. NV: Aus dem Vorhandensein eines bestimmten Vermögens kann nicht ohne Weiteres mit der für die Feststellung einer Steuerhinterziehung erforderlichen Sicherheit auf das Vorhandensein dieses Vermögens bereits zu einem fr…

  40. BFH, 13.02.2019 – XI R 41/17 Urteil

    Leitsatz 1. Der Teilwert von Anteilen an offenen Immobilienfonds, deren Ausgabe und Rücknahme endgültig eingestellt ist, ist der Börsenkurs der Anteile im Handel im Freiverkehr . 2. Eine voraussichtlich dauernde Wertminderung von…

  41. BSG, 28.05.2015 – B 12 KR 12/13 R Urteil

    Leitsatz Thesaurierte Gewinne aus der Beteiligung an geschlossenen Immobilienfonds, die zuvor in einem Einkommensteuerbescheid als Einkünfte aus Kapitalvermögen festgestellt wurden, sind der Bemessung der Beiträge zur freiwillige…

  42. BFH, 08.09.2010 – I R 90/09 Urteil

    Leitsatz Eine Kapitalertragsteuer auf Erträge aus Investmentfonds ist nur dann anzurechnen, wenn die entsprechenden Kapitalerträge beim Anleger oder bei seinem Rechtsvorgänger als Einnahmen erfasst worden sind .

  43. FG Köln, 08.09.2022 – 15 K 2594/20 Urteil
  44. FG München, 03.08.2022 – 1 K 32/21 Urteil
  45. FG Köln, 22.06.2022 – 2 K 2607/19 Urteil
  46. FG Münster, 16.01.2020 – 10 K 1848/16 K,G,F Urteil
  47. FG Hamburg, 06.02.2019 – 3 K 196/16 Urteil
  48. FG Münster, 20.04.2017 – 10 K 3059/14 K Urteil
  49. FG Hessen, 10.02.2016 – 4 K 2334/13 Urteil
  50. FG Hessen, 20.07.2015 – 6 K 2258/13 Urteil

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