Entscheidungen zu § 8 AStG

1. FG Düsseldorf, 02.08.2024 – 1 K 2666/19 F Urteil
2. FG Münster, 06.02.2024 – 2 K 842/19 F Urteil
3. FG Münster, 20.11.2015 – 10 K 1410/12 F Urteil
4. FG Baden-Württemberg, 28.10.2004 – 6 K 170/02 Urteil
5. FG Baden-Württemberg, 10.07.2025 – 3 K 1653/19 Urteil
6. FG Münster, 30.10.2014 – 2 K 618/11 F Urteil
7. BFH, 18.12.2019 – I R 59/17 Urteil

   Leitsatz 1. Sind die Voraussetzungen der Hinzurechnungsbesteuerung gemäß § 7 Abs. 1 AStG erfüllt, kommt der in § 7 Abs. 6 AStG enthaltenen Regelung über die Hinzurechnung von Zwischeneinkünften mit Kapitalanlagecharakter keine se…

8. BFH, 30.08.1995 – I R 77/94 Urteil

   Leitsatz 1. Sind Steuerinländer über eine Personengesellschaft unter den Voraussetzungen der §§ 7 ff. AStG an einer ausländischen Zwischengesellschaft beteiligt, so sind die Besteuerungsgrundlagen der Personengesellschaft hinzuzu…

9. BFH, 16.05.1990 – I R 16/88 Urteil

   Leitsatz 1. Erzielt eine ausländische Zwischengesellschaft einen Gewinnanteil i.S. des § 15 Abs. 1 Nr. 2 EStG, so ist für dessen Subsumtion unter den Katalog des § 8 Abs. 1 und 2 AStG maßgebend, aus welchen Tätigkeiten oder Recht…

10. FG Baden-Württemberg, 12.08.2015 – 3 V 4193/13 Beschluss
11. BFH, 09.07.2003 – I R 82/01 Urteil

    Leitsatz Ob eine "niedrige Besteuerung" i. S. des § 8 Abs. 3 AStG vorliegt, ist grundsätzlich nach den einschlägigen Rechtsvorschriften des Sitz- bzw. des Geschäftsleitungsstaates zu beurteilen. Eine niedrige Besteuerung ist desh…

12. FG Baden-Württemberg, 10.07.2025 – 3 K 2755/21 Urteil
13. BFH, 29.08.1984 – I R 68/81 Urteil

    Leitsatz 1. Entgelte für Leistungen im Rahmen konzernleitender Maßnahmen können zu verdeckten Gewinnausschüttungen führen mit der Folge, daß derartige, einer Zwischengesellschaft zufließenden Entgelte von der Hinzurechnungsbesteu…

14. FG Hessen, 12.11.2020 – 4 K 832/18 Urteil
15. BFH, 30.09.2020 – I R 12/19 (I R 78/14), I R 12/19, I R 78/14 Beschluss

    Leitsatz 1. Einkünfte eines in Deutschland ansässigen Steuerpflichtigen aus der Vermietung eines in der Schweiz belegenen Grundstücks sind von der Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer auszunehmen, wenn das Grundstück einer Be…

16. BFH, 12.10.2016 – I R 80/14 EuGH-Vorlage

    Leitsatz Dem Gerichtshof der Europäischen Union werden folgende Rechtsfragen zur Vorabentscheidung vorgelegt: 1. Ist Art. 57 Abs. 1 EG (jetzt: Art. 64 Abs. 1 AEUV) dahin auszulegen, dass eine zum 31. Dezember 1993 im Zusammenhang…

17. BFH, 03.05.2006 – I R 124/04 Urteil

    Leitsatz 1. Eine Hinzurechnungsbesteuerung (§§ 7 ff. AStG) setzt die "niedrige Besteuerung" (§ 8 Abs. 3 AStG) der ausländischen Beteiligungsgesellschaft (sog. Zwischengesellschaft) voraus. Entspricht die nach dem maßgeblichen aus…

18. FG Hessen, 05.06.2020 – 4 K 90/15 Urteil
19. FG Köln, 22.09.2022 – 6 K 2661/18 Urteil
20. FG München, 13.07.2021 – 6 K 215/19 Urteil
21. FG Münster, 20.09.2016 – 9 K 3911/13 F Beschluss
22. FG Baden-Württemberg, 26.10.2006 – 3 V 32/05 Beschluss
23. BFH, 13.02.2008 – I R 75/07 Urteil

    Leitsatz Die gewerbesteuerrechtlichen Kürzungsvorschriften der §§ 9 Nr. 7 und 12 Abs. 3 Nr. 4 GewStG 1991 (internationales Schachtelprivileg) setzen voraus, dass die ausländischen Tochtergesellschaften ihre Bruttoerträge ausschli…

24. BFH, 13.06.2018 – I R 94/15 Urteil

    Leitsatz 1. Bei der Ermittlung der dem Hinzurechnungsbetrag zugrunde liegenden Einkünfte (§ 10 Abs. 3 Satz 1 AStG) sind im Falle von Geschäftsbeziehungen zwischen (Kapital-)Gesellschaft und Gesellschafter zu nicht fremdüblichen -…

25. BFH, 03.07.2024 – I R 4/21 Urteil

    Leitsatz 1. Sieht eine abkommensrechtliche "Switch over"-Klausel vor, dass die Anwendung der Freistellungsmethode bei Betriebsstätteneinkünften unter einem Aktivitätsvorbehalt steht und wird hierfür auf § 8 Abs. 1 Nr. 1 bis 6 des…

26. FG Rheinland-Pfalz, 16.03.2016 – 1 K 1345/13 Urteil
27. FG Baden-Württemberg, 21.10.2014 – 6 K 2550/12 Urteil
28. FG Düsseldorf, 18.04.2023 – 6 K 3278/19 K Urteil
29. FG Münster, 11.02.2022 – 2 V 1478/21 F Beschluss
30. FG Münster, 10.12.2020 – 8 K 665/16 F Urteil
31. FG Münster, 11.11.2008 – 15 K 1114/99 F,EW Urteil
32. BFH, 13.10.2010 – I R 61/09 Urteil

    Leitsatz Ein in kaufmännischer Weise eingerichteter Betrieb eines Versicherungsunternehmens im Sinne der Aktivitätsklausel des § 8 Abs. 1 Nr. 3 AStG a.F. kann auch gegeben sein, wenn die ausländische Tochtergesellschaft durch ein…

33. BFH, 13.09.2023 – I B 11/22 (AdV) Beschluss

    Leitsatz Auch wenn nach summarischer Prüfung verfassungs- und unionsrechtliche Zweifel an der Hinzurechnungsbesteuerung gemäß §§ 7 ff. AStG jedenfalls insoweit bestehen, als die Niedrigsteuerschwelle im Sinne des § 8 Abs. 1 i.V.m…

34. FG Düsseldorf, 18.04.2023 – 6 K 501/20 K Urteil
35. EuGH, 26.02.2019 – C-135/17 Urteil

    Leitsatz 1. Die Standstill-Klausel in Art. 64 Abs. 1 AEUV ist dahin auszulegen, dass Art. 63 Abs. 1 AEUV die Anwendung einer Beschränkung des Kapitalverkehrs mit dritten Ländern im Zusammenhang mit Direktinvestitionen nicht berüh…

36. FG Münster, 10.11.2004 – 4 K 2475/04 F Urteil
37. FG Münster, 16.12.2002 – 8 K 8102/98 F Urteil
38. BFH, 03.06.2025 – IX R 39/21 EuGH-Vorlage

    Leitsatz Dem Gerichtshof der Europäischen Union wird folgende Rechtsfrage zur Vorabentscheidung vorgelegt: Ist Art. 43 des Vertrags zur Gründung der Europäischen Gemeinschaft (jetzt Art. 49 des Vertrags über die Arbeitsweise der …

39. BFH, 21.10.2009 – I R 114/08 Urteil

    Leitsatz 1. Die sog. Umschaltklauseln des § 20 Abs. 2 und 3 AStG i. d. F. des Mißbrauchsbekämpfungs- und Steuerbereinigungsgesetzes vom 21. Dezember 1993 setzen die fiktive Steuerpflicht der Betriebsstätteneinkünfte nach Maßgabe …

40. BFH, 15.09.2004 – I R 102/03, I R 103/03, I R 104/03 Urteil

    Leitsatz Passive niedrig besteuerte Einkünfte ausländischer Zwischengesellschaften i.S. des § 8 AStG sind grundsätzlich auch dann gemäß §§ 7 ff. AStG hinzu- und gemäß § 14 AStG zuzurechnen, wenn sie weniger als 10 v.H. der gesamt…

41. BFH, 21.01.1998 – I R 3/96 Urteil

    Leitsatz 1. Der Senat läßt unentschieden, ob sich die nach § 10 Abs. 3 Satz 1 AStG anzuwendenden Einkünfteermittlungsvorschriften des deutschen Steuerrechts aus der Sicht der an der Zwischengesellschaft beteiligten unbeschränkt S…

42. BFH, 15.03.1995 – I R 14/94 Urteil

    Leitsatz 1. Es wird daran festgehalten, daß nach § 18 Abs. 1 AStG die nach § 7 Abs. 1 AStG steuerpflichtigen Einkünfte, die nach § 10 Abs. 1 Satz 1 AStG abziehbaren bzw. nach § 12 Abs. 1 AStG anrechenbaren Steuern, die nach § 13 …

43. BFH, 28.09.1988 – I R 91/87 Urteil

    Leitsatz Der Senat hält an seiner im Urteil vom 20. April 1988 I R 41/82 vertretenen Auffassung fest, daß § 14 Abs. 1 AStG auch die Zurechnung negativer Zwischeneinkünfte vorschreibt. AStG §§ 7 bis 13, § 8 Abs. 1 und 3, § 10 A…

44. BFH, 16.04.1986 – I R 32/84 Urteil

    Leitsatz 1. Der Fortsetzungsfeststellungsantrag nach § 100 Abs. 1 Satz 4 FGO kann auch hilfsweise gestellt werden (entgegen BFH-Urteil vom 25. Juni 1975 I R 78/73, BFHE 117, 4, BStBl II 1976, 42). 2. Die Vorlage von Bilanzen u…

45. FG Hessen, 05.06.2020 – 4 K 91/15 Urteil
46. BFH, 08.04.2025 – IX R 32/23 Urteil

    Leitsatz Die unilaterale Umschaltklausel in § 20 Abs. 2 des Außensteuergesetzes ("Switch-over"-Klausel) ist gesellschaftsbezogen auszulegen und findet nur Anwendung, wenn der Steuerinländer mehrheitlich an der Personengesellschaf…

47. BFH, 20.04.1988 – I R 41/82 Urteil

    Leitsatz 1. Erzielt eine Untergesellschaft i. S. des § 14 Abs. 1 AStG negative Zwischeneinkünfte (Verlust), so sind auch die negativen Zwischeneinkünfte der Obergesellschaft zuzurechnen. § 10 Abs. 1 Satz 3 AStG findet auf die Zur…

48. LG Bonn, 05.04.2022 – 29 KLs 2/19 Urteil
49. FG Düsseldorf, 16.06.2009 – 8 K 3412/06 G,F Urteil
50. BFH, 20.04.1988 – I R 197/84 Urteil

    Leitsatz 1. Unterliegen im Ausland steuerbefreite Einkünfte einer ausländischen Kapitalgesellschaft als Zwischeneinkünfte der Hinzurechnungsbesteuerung nach § 7 Abs. 1 AStG, so ist die Besteuerung nicht allein deshalb sachlich un…

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